Podstawowe opcje zapasów

Sprzedaż akcji z opcji niekwalifikowalnych Skutki podatkowe w przypadku sprzedaży akcji uzyskanej w wyniku skorzystania z niesklarowanej opcji na akcje. Kiedy korzystasz z nie zastrzeżonej opcji na akcje, zgłaszasz zwykły przychód z tytułu wynagrodzenia. Ale kiedy sprzedajesz akcje, zgłaszasz zyski lub straty kapitałowe. Podstawa dla zapasów (używana do ustalenia, ile zysków lub strat zgłaszasz) obejmuje kwotę dochodu zgłoszoną przez Ciebie przy korzystaniu z opcji, więc nie otrzymujesz podwójnego opodatkowania w tej samej kwocie. Zgłaszanie sprzedaży zapasów Dla wielu osób sprzedaż zapasów z opcji bez zastrzeżeń jest pierwszym doświadczeniem w sprzedaży akcji. Jeśli nie znasz zasad, może się wydawać, że dochód jest opodatkowany dwukrotnie. Nie obawiaj się, że tak się nie stanie. Kiedy sprzedajesz akcje za pośrednictwem brokera, otrzymasz formularz raportujący wyniki tej sprzedaży: Formularz 1099-B. Ten formularz nie określa, jaki zysk lub stratę należy zgłosić. Po prostu mówi, ile otrzymałeś od sprzedaży. To do ciebie, aby dowiedzieć się, ile zysku lub straty raportujesz ze sprzedaży. Aby to zrobić, musisz znać swoją bazę dla akcji. Zwykle podstawą dla zapasów jest po prostu koszt akcji (w tym prowizja maklerska, jeśli taka istnieje). Ale istnieje specjalna zasada dotycząca zasobów od niewykwalifikowanych opcji. Podstawa Twoich akcji W przypadku skorzystania z opcji bez zastrzeżeń, twoja podstawa jest równa kwocie, którą płacisz za udziały plus kwota dochodu, którą zgłaszasz przy korzystaniu z opcji. Ogólnie oznacza to, że podstawa będzie równa wartości zasobów w dniu, w którym skorzystałeś z opcji. Przykład: Użytkownik korzysta z niekwalifiko wanej opcji zakupu 1.000 akcji po 15 sztuk za akcję, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję. Zgłaszasz 25 000 dochodu z wynagrodzenia (25 na akcję). Twoja podstawa do akcji wynosi 40 na akcję: 15, które zapłaciłeś, plus 25, które zgłosiłeś jako przychód. Twoja podstawa nie obejmuje żadnej kwoty, którą płacisz pracodawcy za potrącenie podatku. Zysk lub strata Odejmij swoją podstawę od kwoty otrzymanej ze sprzedaży swoich akcji, aby określić swój zysk lub stratę. Masz stratę kapitału, jeśli wynik jest liczbą ujemną, w przeciwnym razie masz zysk kapitałowy. Okres oczekiwania Nie wystarczy znać wysokości swojego zysku lub straty. Musisz również znać swój okres utrzymywania. Dzięki temu dowiesz się, czy Twój zysk lub strata są krótkoterminowe czy długoterminowe. Twój okres posiadania tego zasobu rozpoczyna się w momencie skorzystania z opcji. Nie możesz uwzględnić czasu, w którym trzymałeś opcję. Jeśli sprzedajesz akcje po upływie jednego roku lub mniej po skorzystaniu z opcji, Twój zysk lub strata są krótkoterminowe. Musisz czekać rok i jeden dzień, aby uzyskać długoterminowy zysk. Stock z Niekwalifikowanych opcji Zasady ustalania podstawy i okresu przetrzymywania akcji od niekwalifikowanych opcji na akcje. Na tej stronie objaśniono, jak określić początkową bazę w momencie nabycia, gdy wykonujesz opcję bez zastrzeżeń. Dyskusja zawiera następujące założenia: Otrzymałeś opcję związaną z wykonywaniem usług (jako pracownik, dyrektor, konsultant itp.). Opcja nie jest opcją na akcje motywacyjne. Opcja nie jest swobodnie zbywalna na ustalonym rynku papierów wartościowych. Nabyłeś akcje, korzystając z opcji i płacąc gotówką. (W tym przypadku obowiązują inne zasady, które nie są objęte niniejszą umową, jeśli zapłaciłeś za zapłatę, oddając udziały w posiadaniu, które wcześniej posiadałeś.) Uwaga: Ta strona jest częścią naszego ogólnego przewodnika po kupnie i sprzedaży akcji i transakcji wyłącznie na podstawie posiadanych przez ciebie akcji. Przewodnik po kwestiach podatkowych dotyczących opcji nieobjętych umową i opcji na akcje motywacyjne znajduje się w Przewodniku po odszkodowaniach w magazynie i Opcjach. Tło Nie jesteś zobowiązany do zapłaty podatku w momencie otrzymania opcji bez zastrzeżeń. Wszystkie działania, z podatkowego punktu widzenia, mają miejsce podczas korzystania z opcji. W tym czasie płacisz pewną ilość gotówki (cenę wykonania), aby kupić zapasy. Chociaż płacisz pieniądze i nie otrzymujesz pieniędzy, prawo podatkowe traktuje cię tak, jakbyś otrzymał dochód. Wysokość dochodu jest różnicą między (a) wartością rynkową kupowanego towaru a (b) kwotą, którą za nią zapłaciłeś. Chodzi o to, że otrzymałeś zasiłek, kupując zapasy za kwotę niższą od jego wartości, więc zasiłek powinien być traktowany jako dochód. Ten dochód jest traktowany jako rekompensata za usługi. Innymi słowy, jest to zwykły dochód, a nie zysk kapitałowy. Jeśli jesteś pracownikiem, twój pracodawca jest zobowiązany zgłosić tę kwotę jako wynagrodzenie. Twój pracodawca jest również zobowiązany do potrącenia tego dochodu. Ale dochód nie jest w formie gotówki, a pracodawca nie może spełnić wymogu u źródła, przesyłając zapasy do urzędu skarbowego. Być może będziesz musiał zapłacić więcej pieniędzy (oprócz ceny zakupu towaru), aby spełnić wymóg podatku u źródła. Ustalanie podstawy początkowej Początkowa podstawa dla akcji jest równa (a) kwocie zapłaconej za akcje, plus (b) kwotę, którą musieli Państwo zgłosić jako przychód. Innymi słowy, początkowa podstawa dla akcji jest równa jej wartości rynkowej w chwili skorzystania z opcji. Początkowa podstawa dla zapasów nie obejmuje żadnej kwoty, którą możesz zapłacić, aby spełnić wymóg u źródła. Te pieniądze stanowią kredyt na Twoje podatki za rok, w którym skorzystałeś z opcji, ale nie zwiększają Twojej podstawy. Twój okres przetrzymywania w magazynie (używany do ustalenia, czy masz długoterminowy zysk w momencie sprzedaży akcji) rozpoczyna się w dniu, w którym skorzystasz z opcji. Nie możesz uwzględnić czasu, w którym trzymałeś opcję. Przykład: W 1999 r. Otrzymałeś możliwość nabycia 200 udziałów XYZ (twój pracodawca) po 25 na akcję. Nie musieli Państwo zgłaszać żadnych dochodów w tym czasie. W 2001 roku, kiedy akcje były na poziomie 40, skorzystałeś z opcji. Zapłaciłeś 5000, by kupić 200 udziałów o wartości 8.000. Oznacza to, że masz dochód w wysokości 3000. Aby spełnić wymóg u źródła (federalny i stanowy), trzeba było zapłacić dodatkowe 930. Podstawą dla akcji jest 8 000. Twoje dochody za rok 2001 obejmują 3000 opcji korzystania z opcji, a twoje zaliczki na poczet zaliczki obejmują dodatkowe 930, które zapłaciłeś. Uwaga: Z technicznego punktu widzenia podstawa dla zasobu obejmuje trzy rzeczy. Oprócz dwóch wymienionych powyżej (kwota zapłacona za zapasy i wysokość dochodu, jaki posiadałeś), obejmuje ona wszelkie kwoty, które zapłaciłeś, aby otrzymać opcję bez zastrzeżeń. Nietypowe jest płacenie czegokolwiek za niewykwalifikowaną opcję, więc w większości przypadków podstawa będzie zawierać tylko dwie wymienione pozycje. Jak uniknąć podwójnego podatku od opcji na akcje dla pracowników Każdy, kto bierze udział w opcji na akcje pracownika lub w planie zakupu akcji w przepłacić podatki mdash być może przez wiele mdash, jeśli nie rozumieją wymogu raportowania, który wszedł w życie w 2017 roku. Zgodnie z wymogiem, wszyscy brokerzy muszą podać podstawę kosztową na formularzu 1099-B dla zapasów, które zostały nabyte i sprzedane w dniu lub po styczniu. 1, 2017, poprzez opcję na akcje pracownika lub plan zakupu w sposób, który może prowadzić do podwójnego opodatkowania, chyba że pracownik dokona dostosowania na formularzu 8949. Nowe wymaganie nie ma zastosowania do ograniczonych zasobów przyznawanych pracownikom. Takie bardzo dezorientujące i przerażające - mówi Barbara Baksa, dyrektor wykonawczy Krajowego Stowarzyszenia Profesjonalnych Planów Magazynowych. Ważne jest, aby nie zakładać, że podstawa kosztów podana na formularzu 1099-B jest poprawna. Musisz mieć pewność, że rozumiesz, jak to działa, aby zgłosić korektę i nie obawiaj się, że IRS potraktuje to jako pomyłkę z twojej strony. rdquo Kompensacja akcji jest powszechna w rejonie Zatoki, szczególnie w technice. Pracownicy, którzy sprzedali akcje spółki w ubiegłym roku, powinni zacząć otrzymywać swoje 1099 w połowie lutego. IRS nie zrobił tego, aby ostrzec podatników przed tą tykającą bombą zegarową. Pracownicy powinni zwracać baczną uwagę na wszystko, co otrzymują od swoich pracodawców i firm brokerskich i zdecydowanie rozważyć skonsultowanie się z doradcą podatkowym. Firmy maklerskie używają formularza 1099-B do raportowania sprzedaży akcji i innych papierów wartościowych klientom i IRS. Podstawą kosztów jest to, co zapłaciłeś za akcje, w tym prowizje. Wpływy są to, co otrzymałeś ze sprzedaży, po prowizji. W zwykłej wyprzedaży, różnica pomiędzy podstawą kosztu a zyskami jest przedstawiana jako zysk kapitałowy lub strata na liście kontrolnej D. Koniec historii. Jednak akcje nabyte w ramach opcji lub planu pracowniczego są inne. Przynajmniej część zysku jest uznawana za rekompensatę i opodatkowana jako zwykły dochód. Zostanie uwzględniony jako pensja w polu 1 formularza W-2. Ale sprzedaż musi być również podana na liście kontrolnej D. I tam jest rub: Jeśli nie dostosujesz swojej podstawy kosztowej, dodając składnik kompensacyjny, kwota ta będzie opodatkowana dwukrotnie mdash jako zwykły dochód i zysk kapitałowy. Od 2017 r. Do 2017 r. Brokerzy mieli możliwość dokonania korekty dla pracownika i zgłoszenia prawidłowej podstawy kosztowej na formularzu 1099-B. I większość zrobiła. Zgodnie z nowymi zasadami brokerzy nie mogą dokonać takiej korekty na akcjach nabytych 1 stycznia 2017 r. Lub później, za pośrednictwem opcji na akcje dla pracowników lub planu zakupu. Mogą oni zgłosić tylko nieskorygowaną podstawę lub to, co pracownik zapłacił za akcje. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, pracownik musi dokonać korekty formularza 8949. Ostrzeżenie: Nie używaj pola o nazwie Ldquo1g Adjustmentsrdquo na formularzu 1099-B, aby dostosować to ustawienie do czegoś zupełnie innego. Informacje potrzebne do dostosowania prawdopodobnie znajdą się w materiałach uzupełniających dołączonych do urządzenia 1099-B. Przykładowa opcja na akcje Letrsquos zaczyna się od prostego przykładu: Powiedzmy, że przyznano Ci opcję nabycia akcji w firmie po 10 sztuk za akcję. (Przyjmujemy, że jest to opcja nieobjęta zastrzeżeniem, opcje na akcje są nieco inne, ale również podlegają nowemu wymogowi.) Kiedy stan jest na poziomie 30, wykonujesz swoją opcję i jednocześnie sprzedajesz akcje. Masz zyski 20. Wszystko to jest zwykły dochód. ldquo Firma będzie potrącać podatek i zgłosić to 20 na W-2 jako dochód. Broker wystawi 1099 na sprzedaż. Obejmuje ona podstawę kosztową w wysokości 10, którą zapłaciłeś za akcje. Ale twoja podstawa to naprawdę 30, rdquo mówi Baksa. Aby uniknąć dwukrotnego płacenia podatku od tego 20 razy, musisz dokonać korekty formularza 8949. Co się stanie, jeśli skorzystasz z opcji w 2017 roku, kiedy cena rynkowa wynosi 30, ale trzymaj zapas i sprzedaj go za 40 w 2018 roku W tym przypadku , 20 zostanie dodanych do W-2 na rok 2017, ale ty wygrasz, otrzymasz 1099-B na rok 2017. W 2018 roku otrzymasz 1099-B z 10 kosztami i 40 z przychodami ze sprzedaży. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania na 20, należy dokonać korekty na formularzu 8949. Pozostałe 10 będzie opodatkowane jako zysk kapitałowy. W przypadku akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, dostosowanie zależy od tego, jak długo utrzymujesz zapasy po zakupie. Scenariusze są zbyt złożone, aby podać przykłady w tym miejscu. Należy zauważyć, że nowe zasady dotyczą tylko zasobów nabytych w 2017 r. Lub później w ramach tych planów. Itrsquos nie jest jasne, co oznacza zdobyte. Niektóre firmy maklerskie stosują datę przyznania opcji na akcje w dniu przejęcia, przy czym część z nich wykorzystuje datę wykonania opcji na akcje. W przypadku planów zakupu akcji, data przejęcia jest zwykle datą zakupu, mówi Baksa. W każdym razie, w przypadku akcji, które zostały nabyte w ramach jednego z tych planów przed 2017 r., Brokerzy mają możliwość zgłoszenia odpowiedniej podstawy (skorygowanej) lub niewłaściwej podstawy (nieskorygowanej). Nie wszyscy brokerzy zgłaszają to w ten sam sposób. Aby zachować spójność, niektórzy brokerzy, w tym E-Trade i Fidelity, podadzą nieskorygowaną podstawę dla wszystkich akcji sprzedanych w 2017 r. W ramach tych planów, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Wierność będzie zawierać skorygowaną podstawę w dokumencie uzupełniającym. Charles Schwab stosuje jedno podejście do opcji na akcje, a drugi do planów zakupu akcji. Zauważa, że ​​opcje zwykle nie są nabywane lub stają się dostępne do sprzedaży przez co najmniej rok po dacie przyznania. W rezultacie bardzo niewielu klientów sprzedało akcje w 2017 r., Które również zostały przyznane w 2017 r. W związku z tym za 2017 r. Zgłosi skorygowaną podstawę dla wszystkich udziałów nabytych poprzez opcje. W odniesieniu do 2018 r. I później, będzie raportować nieskorygowaną podstawę wszystkich udziałów opcji. W przypadku akcji nabytych w ramach planów nabycia akcji pracowniczych, Schwab będzie raportował nieskorygowaną podstawę wszystkich akcji, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Intuit, twórca TurboTax, mówi, że pracownicy, którzy korzystają z jego oprogramowania do przygotowania podatków, będą w stanie dokonać poprawnych korekt poprzez proces rozmowy. Bez względu na to, jak donosi o tym broker, zamierzamy to naprawić, mówi Bob Meighan, wiceprezes TurboTax. Konieczne zmiany Bruce Brumberg, założyciel Mystockoptions, powiedział, że większość osób, które sprzedały akcje nabyte w ramach planów opcji lub zakupów, będzie miało dochód z odszkodowania i będzie musiało dokonać korekty formularza 8949 (chyba że broker dokonał korekty). Jedyny przypadek, w którym nie mieliby oni rekompensaty i nie musieliby dokonywać korekty, to: jeśli: wykupili opcję motywacyjną i utrzymali ją wystarczająco długo, aby uzyskać uprawnienie do zbycia (co najmniej dwa lata od daty przyznania i jeden rok od daty zakupu) . BullWykonywał opcję na akcje motywacyjne i sprzedał akcje za mniej niż zapłacił. bullSold stock nabyty w ramach planu zakupu za mniej niż cena zakupu w dyspozycji kwalifikującej. Nowe wymogi dotyczące sprawozdawczości nie mają zastosowania do ograniczonych zapasów. Pracownicy nie płacą za ograniczone zapasy. Po nabyciu, cała wartość w dniu nabycia uprawnień traktowana jest jako rekompensata i dodana do W-2 za ten rok. Załóżmy, że pracownik otrzymuje ograniczone zapasy o wartości 1000, gdy się go ubiera, i 1500, gdy jest sprzedawany. 1000 jest traktowane jako rekompensata i dodawane do Employeersquos W-2. Po sprzedaży akcji pośrednik wyśle ​​1099-B, wykazując przychody ze sprzedaży w wysokości 1500. Nigdy nie musiała zapewniać podstawy kosztowej w modelu 1099-B i nadal nie musi. Niektóre mogą stanowić podstawę kosztową, a jeśli tak, to zwykle jest to skorygowana podstawa, która wynosi 1000. Kathleen Pender jest felietonistką San Francisco Chronicle. Net Worth kursuje we wtorki, czwartki i niedziele. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender